Банки обяжут информировать ИФНС о счетах физических лиц с 01.07.2014г

Начиная с 1 июля 2014 года в соответствии с п.1 ст.86 НК РФ, банки обязаны сообщать в ИФНС по месту своего нахождения информацию:

об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита),
об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)
не только организаций и ИП, но и физических лиц, не являющихся ИП.

Такую информацию банк предоставляет ИФНС в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события.

Порядок сообщения банком такой информации устанавливается Центральным банком РФ по согласованию с ФНС России.

Данные изменения внесены в статью 86 НК РФ Федеральным законом от 28.06.2013г. №134-ФЗ.

Кроме того, с 01.07.2014 года вступает в силу так же и новая редакция пункта 2 статьи 86 НК РФ.

Данный пункт, в частности, регулирует обязанность банков выдавать налоговым инспекциям:

Справок о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке,
Справок об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах),
выписок по операциям на счетах, по вкладам (депозитам),
организаций и ИП.

В действующей до 1 июля 2014 года редакции данного пункта, ИФНС имеют право запросить вышеуказанные сведения в случаях:

Проведения мероприятий налогового контроля в отношении этих лиц.
Вынесения решения о взыскании налога.
Принятия решений о приостановлении (об отмене приостановления):
операций по счетам,
переводов электронных денежных средств.
Согласно новой редакции, ИФНС будут иметь право запрашивать такие сведения в случаях:

Проведения налоговых проверок указанных лиц.
Истребования у них документов (информации) в соответствии со ст.93.1 НК РФ*.
Вынесения решения о взыскании налога.
Принятия решений о приостановлении (об отмене приостановления):

операций по счетам,
переводов электронных денежных средств.
*Согласно положениям п.1 ст.93.1 НК РФ, должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

Согласно п.2 ст.93.1 НК РФ, в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Так же новая редакция пункта 2 статьи 86 НК РФ касается и правил предоставления информации банками по счетам физических лиц, не являющихся ИП.

С 1 июля 2014 года:

справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах),
выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам)
физических лиц, не являющихся ИП, в банке,

справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств,
могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России, в случаях:

Проведения налоговых проверок в отношении этих лиц,
Истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК РФ*.
* Согласно положениям п.1 ст.93.1 НК РФ, должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), эти документы (информацию).

В действующей до 1 июля 2014 года редакции такая информация предоставлялась ИФНС только на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

По этому основанию и в соответствии с новой редакцией статьи 86 НК РФ банки будут обязаны предоставить ИФНС всю информацию о счетах и вкладах физических лиц.

Источник: klerk.ru